{"id":662,"date":"2021-04-02T10:30:30","date_gmt":"2021-04-02T08:30:30","guid":{"rendered":"http:\/\/www.studioalb.com\/wp-studioalb\/?p=662"},"modified":"2022-03-21T12:43:29","modified_gmt":"2022-03-21T10:43:29","slug":"comunicazione-operazioni-in-contanti-con-turisti-stranieri","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.studioalb.com\/wp-studioalb\/index.php\/2021\/04\/02\/comunicazione-operazioni-in-contanti-con-turisti-stranieri\/","title":{"rendered":"Comunicazione operazioni in contanti con turisti stranieri"},"content":{"rendered":"<div class=\"page\" title=\"Page 1\">\n<div class=\"layoutArea\">\n<div class=\"column\">\n<p>\u00c8 in scadenza il termine per comunicare all\u2019Agenzia delle Entrate i dati delle operazioni in contanti intercorse nel 2020 con turisti stranieri. Sono tenuti alla comunicazione i commercianti al minuto e le agenzie di viaggio avvalendosi del <strong>modello polivalente<\/strong>.<\/p>\n<p>Il termine per effettuare la comunicazione relativa al 2020 \u00e8:<\/p>\n<ul>\n<li>il <strong>12 aprile 2021<\/strong> per i soggetti con liquidazioni IVA mensili;<\/li>\n<li>il <strong>20 aprile 2021<\/strong>, per tutti gli altri soggetti tenuti all\u2019adempimento.<\/li>\n<\/ul>\n<p>La comunicazione ha ad oggetto le operazioni in contanti effettuate nel 2020 nei confronti di <strong>persone fisiche<\/strong> di cittadinanza diversa da quella italiana e la cui residenza \u00e8 al di fuori del territorio dello Stato.<\/p>\n<p>Considerando le modifiche apportate alla disciplina antiriciclaggio nel corso dello scorso anno, la comunicazione dovrebbe riguardare le operazioni in contanti:<\/p>\n<ul>\n<li>di importo <strong>massimo<\/strong> pari a <strong>15.000 euro<\/strong> (vale a dire il limite massimo di utilizzo del contante, in deroga, per i turisti stranieri);<\/li>\n<li>di importo <strong>minimo<\/strong> pari a <strong>3.000 euro<\/strong>, sino al 30 giugno 2020, e di importo <strong>minimo<\/strong> pari a <strong>2.000<\/strong> euro, dal 1\u00b0 luglio 2020.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Con l\u2019introduzione del comma 3-bis dell\u2019art. 49 del DLgs. 231\/2007, il limite per il trasferimento di denaro contante \u00e8 stato, infatti, ridotto da 2.999,99 a <strong>1.999,99 euro<\/strong>, a decorrere dal 1\u00b0 luglio 2020 e sino al 31 dicembre 2021. <strong>Dal 1\u00b0 gennaio 2022, invece, la soglia sar\u00e0 ulteriormente abbassata a 999,99 euro<\/strong>.<\/p>\n<p>Come stabilito dall\u2019art. 3 comma 1 del DL 16\/2012, tuttavia, il limite ordinario di utilizzo del denaro contante \u00e8 innalzato a <strong>15.000 euro<\/strong> in relazione all\u2019acquisto di beni e di prestazioni di servizi legate al turismo effettuati presso commercianti al minuto e agenzie di viaggio da parte delle persone fisiche di cittadinanza diversa da quella italiana e con residenza fuori del territorio dello Stato.<\/p>\n<div class=\"page\" title=\"Page 2\">\n<div class=\"layoutArea\">\n<div class=\"column\">\n<p>In considerazione della deroga appena descritta, il commerciante o l\u2019agenzia di viaggio, per ciascuna cessione di beni o prestazione di servizi \u201csopra soglia\u201d, nei confronti di un \u201cturista\u201d non residente, \u00e8 tenuto a specifici adempimenti, vale a dire:<\/p>\n<p>&#8211; l\u2019acquisizione, al momento di effettuazione dell\u2019operazione, di fotocopia del passaporto del cliente, nonch\u00e9 di apposita autocertificazione di quest\u2019ultimo, ai sensi dell\u2019art. 47 del DPR 445\/2000, attestante che egli non \u00e8 cittadino italiano e che la sua residenza \u00e8 ubicata fuori del territorio dello Stato; &#8211; il versamento del denaro incassato, nel primo giorno feriale successivo a quello di effettuazione dell\u2019operazione, in un conto corrente a lui intestato, consegnando copia della comunicazione preventiva di adesione alla disciplina, come richiesto dall\u2019art. 3 comma 2 del DL 16\/2012<\/p>\n<p>Inoltre, come anticipato, \u00e8 dovuta, <strong>entro il 10 o 20 aprile dell\u2019anno successivo la comunicazione<\/strong> delle operazioni effettuate, di importo compreso tra il limite ordinario per l\u2019utilizzo del denaro contante e il limite derogatorio (15.000 euro).<\/p>\n<p>\u00c8 da ricordare che, per effetto dell\u2019art. 1 comma 245 della L. 145\/2018, a decorrere dal 2019 la comunicazione \u00e8 stata, tra l\u2019altro, <strong>estesa anche ai cittadini di altri Stati dell\u2019Unione europea<\/strong> o dello Spazio economico europeo, essendo stata riconosciuta anche a questi soggetti la possibilit\u00e0 di avvalersi del pi\u00f9 ampio limite per l\u2019utilizzo del contante.<\/p>\n<p><strong>Lo Studio rimane a disposizione per la compilazione e l\u2019invio telematico dell\u2019adempimento chiedendo la consegna della documentazione entro il giorno 7 aprile 2021.<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: right;\"><strong>Studio Alb Srl<\/strong><\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<p><a href=\"https:\/\/www.studioalb.com\/wp-studioalb\/wp-content\/uploads\/2021\/04\/009-comunicazione-operazioni-in-contanti-con-turisti-stranieri.pdf\"><strong>Pdf<\/strong><\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>\u00c8 in scadenza il termine per comunicare all\u2019Agenzia delle Entrate i dati delle operazioni in contanti intercorse nel 2020 con turisti stranieri. 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