Come più volte comunicato riepiloghiamo di seguito gli adempimenti contabili e/o fiscali in caso di acquisti dall’estero e acquisti con applicazione della disciplina del reverse charge.
FATTURA DI ACQUISTO DA FORNITORE ITALIANO CON APPLICAZIONE DEL REVERSE CHARGE
Esempio: lavori di completamento degli edifici (idraulici, elettricisti …)
Termine di invio allo SDI: entro 15 giorni dal ricevimento della fattura
FATTURA DI ACQUISTO DI SERVIZI DA ESTERO (UE ed Extra UE)
Esempio: commissioni su POS, programmi software ..
Termine di invio allo SDI: entro il 15 del mese successivo al pagamento o (se antecedente) alla data della fattura
FATTURA DI ACQUISTO DI BENI da UE
Esempio: libri, cover, cavi .. beni materiali in genere
Termine di invio allo SDI: entro il 15 del mese successivo alla data della fattura o (se antecedente) alla data della consegna della merce
FATTURA DI ACQUISTO DI BENI EXTRA UE (con fornitore con partita IVA riconosciuta in Italia)
Esempio: ditte cinesi con partita IVA identificata in Italia
Termine di invio allo SDI: entro 12 giorni dalla data della fattura o (se antecedente) dalla consegna della merce
FATTURA DI ACQUISTO BENI EXTRA UE (con bolla doganale)
Non soggetta ad invio allo SDI
Attenzione!
REGIME SANZIONATORIO
Il tardivo e/o mancato invio allo SDI dei documenti entro i termini sopra indicati comporta l’applicazione di una sanzione dal 90 al 180% dell’imponibile con un minimo di euro 500,00 per documento.
Risulta pertanto fondamentale una consegna puntuale dei documenti contabili per prestazioni/acquisti di beni dall’estero visto il rigido regime sanzionatorio applicato dall’Agenzia delle Entrate in caso di controlli.
Chiediamo quindi che vengano effettuate almeno 2 consegne mensili delle fatture di acquisto e di vendita.
Nel caso di acquisti di beni Extra-Ue visti i termini ancora più stringenti chiediamo che vengano inoltrate allo studio le fatture di volta in volta.
Ricordiamo inoltre che per le fatture di acquisto reverse charge da fornitore italiano l’IVA va integrata in base alle aliquote specifiche previste dalla concessione edilizia. Vi chiediamo quindi di inviare contestualmente alle fatture tutta la documentazione a supporto in vostro possesso.
Lo Studio rimane a disposizione per eventuali altre informazioni e/o indicazioni.
Cordialmente
Studio Alb srl
Qui la circolare in PDF
